In s titu to S u p e rio r d e Ed u c a c ió n , Ad m in is tra c ió n y De s a rro llo
M A S T E R E N B A N CA S Y F I N A N Z A S
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P R O Y E CT O F I N D E M A S T E R
Irregularidades Contables y Auditoría Interna Deficitaria. Relación causa efecto Anális del Cas de Parmalat is o
CA ROLINA INSFRA N GA LEA NO
A s u n ció n – Pa r a g u a y 2 0 0 7
parmalatIrregularidades Contables y Auditoría Interna Deficitaria. Relación causa efecto Análisis del Caso de Parmalat
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INDICE A modo de Introducción____________________________________ 5
Cómo se desencadena la crisis… _______________________________ 6 ¿Quién era Calisto Tanzi? ______________________________________ 7
Cronología del fraude ______________________________________ 8
¿Perolos fraudes… fueron sólo en ese año?… ___________________ 12
Fueron quince años de cosas raras en Parmalat ________________________ 12
Deuda de Parmalat era mucho mayor a la declarada _______________ 13 ¿Cómo pudo llegar a éste estado de multiplicidad de estados contables? _______________________________________________________ 14 ¿Cuál es la Posición de laDeuda?______________________________ 15 ¿Qué se ha podido evidenciar? ________________________________ 16 ¿Qué buscaba la empresa con ésta multiplicidad de informes financieros? ______________________________________________________ 17
Parmalat… un tsunami lácteo… ____________________________ 18 El Gobierno italiano y su reacción. __________________________ 19 Parmalat en América Latina un negocio de mala leche….._______ 20Brasil ______________________________________________________ 20 Resto del Mercosur __________________________________________ 21
¿Quien le pone el cascabel al gato? ________________________ 22
Y … _______________________________________________________ 23
CONCLUSIÓN ___________________________________________ 24 Glosario ________________________________________________ 27
¿Quien es Quien?___________________________________________ 28 Consultoras involucradas _____________________________________ 29 Recordemos ________________________________________________ 30
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INTRODUCCIÓN
“Nada es suficiente para quien lo suficiente es poco”. Pareciera que para más de un directivo de Parmalat, la expresión anterior hubiera sido como un norte de acciones a seguir a fin delograr lo que pretendían: más dinero a costa de los que fuere, ya sea maquillar balances, mentir, crear documentos, falsear estados contables, imponer auditores a su gusto y criterio, y bueno… un montón de acciones más que estamos seguros irán subiendo a la superficie en cuanto la investigación vaya haciéndose más profunda, tal como ocurre cuando se limpian los bajos fondos de los contenedores….
Enel presente documento se explican las situaciones más llamativas encontradas a lo largo de investigaciones realizadas, tanto a nivel virtual, recorriendo para el efecto vastas zonas europeas, bolsas de valores, como visitas a sucursales y filiales de la firma, que han accedido a responder a los cuestionamientos referidos a su porvenir.
Además, se han podido reunir
datos que ilustran cómo congran
imaginación y un soporte técnico básico se pueden burlar las más exigentes pruebas, que van desde la exigencia de activos para financiar créditos o las contrapartidas de emisiones de bonos multimillonarias. A tal punto ha llegado el fraude cometido, que ha sido sumamente difícil a auditores, fiscales e investigadores tan solo cuantificar la estafa, llegando aproximadamente esta a la nadadespreciable suma de € 18.000.000.000 y se han escrito todos los ceros de la cifra justamente para llamar la atención a dicho importe, que asciende a menos del 20 % del PIB Italiano del año 2006, o perspectiva, al 320 % del PIB paraguayo. 4 desde otra
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A modo de Introducción
Si un príncipe apoya su Estado en tropas mercenarias, no se hallará seguro nunca, por cuanto esas tropas,…
