Cuenta : Bancos
Elaborar la cedula subsumaria.
Origen de saldos.
Cotejar contra auxiliar de mayor
Operaciones aritméticas correctas.
Verificar físicamente.
Estudio y análisis de movimientos.
Solicitar confirmación de cuentas bancarias que tuvieron movimiento durante el ejercicio.
Obtener copia de conciliaciones bancarias.
Solicitar corte de forma de cheques.
Hechos posteriores: para cheques entránsito cobrados en el ejercicio 2008.
Pasar los saldos correspondientes a esta cuenta de los AJA
Realizar las operaciones aritméticas correspondientes para llenar la columna de saldos ajustados
Otros procedimientos
Corte de Formas
Cuenta: inversiones en valores
Elaborar la cedula subsumaria.
Origen de saldos.
Cotejar contra auxiliar de mayor.
Verificar físicamente.
Calculo de rendimientos.Conexión con otras cuentas.
Operaciones aritméticas correctas.
Pasar los saldos correspondientes a esta cuenta de los AJA
Realizar las operaciones aritméticas correspondientes para llenar la columna de saldos ajustados
Cuenta: cuentas por cobrar
Integración del cuestionario de control interno aplicado en la empresa.
Obtener una relación de los documentos y cuentas por cobrar a clientes. Comparar el totalcontra la balanza de comprobación de activo.
Elaboración de cedula sumaria del rubro.
Diseña la cedula subsumaria de: clientes, deudores diversos, IVA por recuperar, estimación para cuentas incobrables y accionistas.
Origen de saldos.
Operaciones aritméticas correctas.
Realizar el resumen correspondiente al rubro, de acuerdo a los procedimientos aplicados.
Investigación, certificación, se envíola solicitud de confirmación de saldos a clientes con adeudos mayores a……….., análisis de saldos y movimientos, confirmación de saldos.
Redactar la conclusión del rubro en la cedula sumaria, en base al resumen de verificación
Pasar los saldos correspondientes a esta cuenta a los AJA
Realizar las operaciones aritméticas correspondientes para llenar la columna de saldos ajustados.
Cuenta: Clientes|
* Elaborar la cedula subsumaria |
* Origen de saldos. |
* Cotejar contra auxiliar mayor |
* Aplicar la tecnica de investigacion y certificacicion con el contador de la empresa y el gerente de ventas, solicitando una relacion de la cartera de clientes. |
* Procedimiento de revision analitica o pruebas globales a los clientes mas importantes. |
* Seleccionar las cuentas ydocumentos que vayan a ser confirmados y llevar a cabo el siente trabajo |
* A) requerir a la entidad que elabore las solicitudes de confirmacion de saldos positiva |
* B) Revisar que los saldos que muestran las confirmaciones coincidan con el analisis y que los nombres, domicilios y datos generales de los clientes, esten de acuerdo con los registros de credito y cobranzas. |
* C)Enviar las solicitudes de confirmacion, controlar las fechas de envio. |
* Por las confirmaciones recibidas de inconformidad solicitar a la entidad que las concilie |
* Por las solicitudes que no se obtuvieron respuesta, aplicar procedimientos alternativos de revision como cobros posteriores o documentacion que soporte la venta: remisiones, etc. |
* Estudio y analisis de movimientos |* Operaciones aritmeticas correctas |
* Realizar el resumen correspondiente a la cuenta, de acuerdo a los procedimientos aplicados |
* Pasar los saldos correspondientes a esta cuenta de los AJA-T |
* Realizar las operaciones aritmeticas correspondientes para llenar la columna de saldos ajustados |
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Cuenta: Deudores Diversos |
* Elaborar la cedula subsumaria |
* Cotejarcontra auxiliar de mayor |
* Origen de saldos |
* Obtener una relacion de los documentos, prestamos y anticipos a empleados, etc.. |
* Solicitar cnfirmacion de adeudo en forma personal (no por escrito) a los empleados |
* Estudio y analisis de movimientos. |
* Hechos posteriores: cobro de adeudos en el ejercicio siguiente |
* Operaciones aritmeticas correctas |
*…
