UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
4to. SEMESTRE
MATERIA: SISTEMAS DE CONTROL INTERNO
PROFESOR: IGNACIO PINEDA LÓPEZ
GRUPO: 2401
INTEGRANTES DEL EQUIPO 3
L.C. BERMÚDEZ TORRES MÓNICA
L.C. HERNÁNDEZ JIMÉNEZ LILIANA
L.C. PÉREZ VARGAS LADY LAURA
L.C. RINCÓN MERCADO ANA KAREN
ESTUDIO NORMATIVO A NIVEL NACIONAL DEL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DECONTROL INTERNO
GENERALIDADES.
* Se efectúa con el objeto de cumplir con la norma de ejecución del trabajo que requiere: “El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuado del control interno existente, que le sirva de base para determinar el grado de confianza que va a depositar en él, y le permita determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los procedimientos deauditoría”.
ALCANCE Y LIMITACIONES.
* El estudio y la evaluación del control interno que el auditor efectúa es una revisión de los estados financieros practicada conforme a las Normas de Auditoria Generalmente aplicada
OBJETIVO.
* Es definir los elementos de la estructura del control interno y establecer los pronunciamientos normativos aplicables a su estudio y evaluación, así como señalar loslineamientos que deben seguirse al informar sobre las debilidades o desviaciones del control interno.
ELEMENTOS DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO.
La estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad.
Los elementos que lo integran son:
1.El ambiente de control
2. La evaluación de riesgos
3. Los sistemas de información y comunicación
4. Los procedimientos de control
5. La vigilancia
La división del control interno en cinco elementos proporciona al auditor una estructura útil para evaluar el impacto de los controles internos de una entidad en la auditoría.
EL AMBIENTE DE CONTROL
Representa la combinación de factoresque afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles.
FACTORES:
* Actitud de la Administración hacia los controles internos establecidos.
* Estructura de organización de la entidad.
* Funcionamiento del consejo de administración y sus comités.
* Métodos para asignar autoridad y responsabilidad.
* Métodos de control administrativo parasupervisar y dar seguimiento al cumplimiento de las políticas y procedimientos, incluyendo la función de auditoría interna.
* Políticas y prácticas de personal.
* Influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de la entidad.
LA EVALUACIÓN DE RIESGOS
Una evaluación de riesgos de una entidad en la información financiera es la identificación, análisis y administración de riesgosrelevantes en la preparación de estados financieros que pudieran evitar que éstos estén razonablemente presentados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
El propósito de la evaluación de riesgos de la entidad, es identificar, analizar y administrar riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad.
Estos riesgos podrán surgir o cambiar, derivado decircunstancias como:
* Cambios en el ambiente operativo: Cambios en reglas o en la forma de realizar las operaciones.
* Nuevo personal: Pueden tener un enfoque diferente con relación al control interno.
* Sistemas de Información nuevos o rediseñados: Cambios significativos y rápidos en los sistemas de información.
* Crecimientos acelerados: Puede forzar demasiado los controles y crear el riesgode que éstos no se lleven a cabo o se ignoren.
* Nuevas tecnologías.
* Nuevas líneas, productos o actividades: El incorporarse en negocios o transacciones en donde la entidad tiene poca experiencia, puede crear nuevos riesgos asociados con el control interno.
* Reestructuraciones corporativas: Reducción de personal y cambios en la supervisión.
* Cambios en pronunciamientos contables:…
