A continuación se describen las cuentas en el siguiente orden:
• Cuentas de activo.
• Cuentas de pasivo.
• Cuentas de capital.
• Cuentas de resultados acreedoras.
• Cuentas de resultadosdeudoras.
• Cuentas puente.
• Subcuentas más importantes o que presentan dificultad para su uso o interpretación.
El presente instructivo se refiere al manejo de las cuentas que han quedadoestablecidas en el catálogo y las reglas que deberán observarse en aquellos aspectos de carácter administrativo, íntimamente ligados con la contabilidad, con objeto de obtener una adecuada comprobación interna.CUENTAS DE ACTIVO
Fondo fijo de caja
Se carga
1. Por el importe del efectivo que se destine para la creación del fondo.
2. Por los incrementos que se hagan al importe de dicho fondo,los cuales deben tener carácter permanente.
Se abona
1. Por el importe de las disminuciones que se hagan del fondo.
2. Por la cancelación total o parcial del fondo.
Su saldo
Siempredeudor, representa el importe del fondo mismo, el cual en todo caso debe estar representado por la existencia material del dinero o comprobantes del pago no rembolsados.
Reglas de control interno
1.El empleado encargado del fondo, no deberá tener acceso a registros de contabilidad.
2. Con el importe del fondo fijo, no deberán hacerse anticipos a cuenta de sueldos, ni deben canjearse cheques.3. Los pagos con dinero del fondo deberán rembolsarse con
cheque nominativo a favor del encargado del fondo y contra
la entrega de los “comprobantes de caja”y la “reposición del
fondo fijo”respectivo. El fondo fijo de caja siempre deberá
rembolsarse cada fin de semana.
4. Los comprobantes de caja deberán:
• Formularse para todos los pagos.
• Numerarse progresivamente.
•Firmarse por las personas que reciben el dinero.
• Formularse con tinta o en cualquier otra forma, que en todo
caso dificulte su alteración. •
• Expresar la cantidad eri número y letra.
• Tener…
