1. Explique los tres componentes del riesgo en la auditoria
Riesgo de Auditoría, es el riesgo de formular una opinión de auditoría incorrecta cuando existe un error significativo en las cuentas anuales. Para lograr su objetivo, el auditor debe de planificar y ejecutar su trabajo de tal forma que se reduzca el riesgo de auditoría a un nivel aceptable; es decir, el auditor debe planificar yejecutar su trabajo de tal forma que se reduzca la posibilidad de emitir una opinión inadecuada.
Los componentes del riesgo de auditoria
No son controlables por el auditor ya que están originados en la propia entidad:
Riesgo inherente. Posibilidad inherente a la actividad de la entidad de que existan errores de importancia en el proceso contable, del cual se obtienen las cuentas anuales, conindependencia de la existencia de controles internos.
Riesgo de control. Posibilidad de que existiendo errores de importancia no fueran detectados o corregidos por los sistemas de control interno de la entidad.
Controlables por el auditor:
Riesgo de detección. Posibilidad de que cualquier error de importancia que exista y no hubiera sido puesto de manifiesto por los sistemas de control internode la entidad, no fuera a su vez detectado por la aplicación de las pruebas adecuadas de auditoria.
Riesgo Inherente
• Tipo de organización
• Tamaño de la organización
• Resistencia a la auditoria
• Cultura organizacional
• Estilo de Gerencia
• Estilo de comunicación
• Sistemas de gerencia y administración en la organización
Riesgo de Control
• Mecanismos de controlfinanciero
• Mecanismos de control de gestión u operacional
• Información y comunicación
• Ambiente de Control
• Supervisión
• Mecanismos de evaluación de riesgos
Riesgo de Detección
• Experticia del auditor
• Claridad de los objetivos o alcance
• Aptitud y actitud del equipo multidisciplinario
• Planificación y administración de los recursos
• Enfermedad, contingencia en el grupoauditor
• Conocimiento previo de la unidad auditada
• Conocimiento de técnicas de auditoria
• Comprensión de la metodología
2. ¿Qué son los programas de auditoria y para que sirven?
PROGRAMA DE AUDITORIA
El programa de Auditoría, es el procedimiento a seguir, en el examen a realizarse, el mismo que es planeado y elaborado con anticipación y debe ser de contenido flexible, sencillo yconciso, de tal manera que los procedimientos empleados en cada Auditoría estén de acuerdo con las circunstancias del examen.
El Programa de Auditoría, significa la tarea preliminar trazada por el Auditor y que se caracteriza por la previsión de los trabajos que deben ser efectuados en cada servicio Profesional que presta, a fin de que este cumpla íntegramente sus finalidades dentro de la Normascientíficas de la Contabilidad y las Normas y Técnicas de la Auditoría.
El programa de Auditoría o plan de Auditoría, es el resultado que se desea obtener, la línea de conducta a seguir dentro de los principios y preceptos de la Auditoría sirven para:
– Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha evaluación:
– Realizar las pruebas decumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo a las circunstancias.
– Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuestra carta derecomendaciones.
– Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
¿Cuáles son los sistemas de evaluación del control interno?
La evaluación del sistema de control interno define las fortalezas y debilidades de la organización empresarial mediante una cuantificación de todos sus…
